Cómo validar facturas en el SAT: la lista 69-B y los EFOS
Cómo validar facturas en el SAT y revisar la lista negra del 69-B (EFOS): verifica el CFDI, el estatus del emisor y evita facturas que el SAT puede rechazar.
VALIDACIÓN DOCS Y FACTURAS
Recibir una factura de un proveedor no garantiza que puedas deducirla. Si ese proveedor aparece en la lista negra del SAT el famoso artículo 69-B, sus facturas pueden ser rechazadas y meterte en problemas, aunque el servicio haya sido real. Por eso validar facturas en el SAT es un hábito esencial. Aquí te explicamos cómo hacerlo paso a paso.
Validar facturas en el SAT consiste en verificar que el CFDI sea auténtico y vigente y que el emisor no aparezca en la lista del artículo 69-B (EFOS), que señala a contribuyentes con operaciones simuladas. Una factura de un emisor en esa lista puede no ser deducible.
¿Qué es la lista 69-B del SAT?
El artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación faculta al SAT a publicar a los contribuyentes que emitieron comprobantes sin contar con los activos, personal o capacidad para prestar los servicios facturados: son los llamados EFOS (Empresas que Facturan Operaciones Simuladas). A esta publicación se le conoce como la “lista negra” del SAT.
¿Por qué debes revisar a tus proveedores en esta lista?
Quien deduce facturas de un EFOS se considera EDOS (Empresa que Deduce Operaciones Simuladas) y puede perder la deducción, recibir créditos fiscales y enfrentar sanciones. Para servicios especializados, el riesgo se suma a la responsabilidad solidaria del REPSE.
Cómo validar facturas en el SAT paso a paso
Paso 1 — Verifica el CFDI ante el SAT
Confirma que la factura sea auténtica y esté vigente con el validador de comprobantes del SAT (con el folio fiscal o UUID). Si es un servicio especializado, valida también el folio REPSE: ver Cómo validar un CFDI con folio REPSE.
Paso 2 — Consulta la lista 69-B
Busca el RFC del emisor en la lista del 69-B publicada por el SAT. Revisa en qué estatus aparece (presunto, definitivo, desvirtuado o sentencia favorable), ya que el riesgo cambia según el caso.
Paso 3 — Revisa la opinión de cumplimiento del proveedor
Una opinión de cumplimiento en negativo o un proveedor en el 69-B son señales de alto riesgo. Más sobre este documento en Opinión de cumplimiento 32-D.
Paso 4 — Documenta la materialidad
Conserva la evidencia de que la operación fue real: contrato, entregables, comunicaciones, evidencia del servicio. La materialidad es tu defensa si el SAT cuestiona la operación.
Paso 5 — Conserva los acuses
Guarda el acuse de validación del CFDI y la consulta del 69-B con su fecha, como evidencia de que validaste antes de deducir.
Una factura puede ser auténtica y aun así representar un riesgo si su emisor está en el 69-B. Validar el CFDI no sustituye revisar al emisor.
EFOS y EDOS: cómo afecta a tu empresa
Si tu proveedor es EFOS y tú dedujiste sus facturas, te conviertes en EDOS y el SAT puede determinar que esas operaciones son inexistentes, eliminando la deducción y el acreditamiento del IVA. El daño puede ser retroactivo, por eso conviene validar antes de pagar y deducir. El detalle del riesgo fiscal, en No deducibilidad: el riesgo fiscal de no cumplir.
Cómo automatizar la validación de facturas
Revisar manualmente cada factura y cada RFC en el 69-B es inviable con muchos proveedores. Una plataforma que cruce automáticamente tus CFDI con el padrón REPSE y la lista 69-B te ahorra el trabajo y te alerta de riesgos. Es parte de validar a un proveedor REPSE.
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Preguntas frecuentes
¿Cómo valido una factura en el SAT?
Verifica el CFDI con el validador del SAT (folio fiscal/UUID), confirma que esté vigente y revisa que el emisor no aparezca en la lista del 69-B.
¿Qué es la lista 69-B o lista negra del SAT?
Es la publicación de contribuyentes (EFOS) que emitieron comprobantes sin tener la capacidad para prestar los servicios facturados.
¿Qué pasa si deduzco una factura de un EFOS?
Te conviertes en EDOS: el SAT puede considerar la operación inexistente y eliminar la deducción y el acreditamiento del IVA.
¿Validar el CFDI es suficiente?
No. Una factura puede ser auténtica y aun así provenir de un emisor en el 69-B. Debes revisar también al emisor y documentar la materialidad.
¿Cada cuánto debo revisar el 69-B?
De forma periódica y antes de pagar, porque la lista se actualiza y un proveedor puede ingresar en cualquier momento.
Recursos oficiales
Lista 69-B y validador de CFDI: sat.gob.mx · Padrón público REPSE: repse.stps.gob.mx
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